Description
Der Autor unternimmt eine systematische, theoretische Analyse des Einsatzes von nationalen Kapitalsteuerpolitiken als Instrumenten im internationalen Standortwettbewerb. Die Fragestellung ist angesichts hoher internationaler Kapitalmobilitt und ungelster Harmonisierungsfragen in der EU von aktueller politischer Relevanz. Auf der Grundlage eines internationalen Kapitalmarktmodells wird fiskalischer Wettbewerb mit fnf kapitalbezogenen Steuern innerhalb einer Vielzahl nationaler und internationaler Steuersysteme untersucht. Ausgehend vom Steuerwettbewerb mit einzelnen Steuerstzen wendet sich die Arbeit schlielich dem internationalen Wettbewerb der Steuersysteme zu. Einleitende Bemerkungen.- Motivation.- Zur Wahl des Ansatzes.- Plan der Analyse.- 1: Grundlagen.- 1.1 Steuern und Kapitalallokation.- 1.1.1 Positive Analyse.- 1.1.2 Normative Analyse.- 1.2 Strategische Interaktionen staatlicher Entscheidungstrger.- 1.2.1 Von der Autarkie zur internationalen Steuerkonkurrenz.- 1.2.2 Fiskalischer Wettbewerb in der konomischen Theorie.- 1.2.3 Zur Bewertung des Steuerwettbewerbs.- 1.2.4 Staatliche Zielfunktionen in Modellen des Steuerwettbewerbs.- 1.2.5 Steuerwettbewerb: Theoretische Fiktion oder reales Phnomen?.- 2: Ein internationales Investirions- und Finanzierungsmodell mit Steuern.- 2.1 Die Grundstruktur des Modells.- 2.2 Das Kapitalangebot der Haushalte.- 2.3 Die Produktions- und Kapitalstruktur der Modellkonomie.- 2.4 Unternehmenssteuern und persnliche Steuern.- 2.5 Die Investirions- und Finanzierungsentscheidungen der Unternehmen.- 2.6 Das Kapitalmarktgleichgewicht.- 2.7 Die Preisbildung auf dem Kapitalmarkt.- 2.7.1 Allgemeine Beschreibung.- 2.7.2 Formale Analyse und komparative Statik.- 2.8 Nationale und internationale Steuersysteme.- 2.8.1 Systeme der Kapitaleinkommensbesteuerung.- 2.8.2 Verfahren der grenzberschreitenden Besteuerung.- 2.9 Die Effekte von Steuersatznderungen.- 3: Besteuerung, Finanzierung und Allokation.- 3.1 Begriffsklrungen und Zusammenhnge.- 3.1.1 Internationale und intertemporale Allokationseffizienz.- 3.1.2 Neutralittsanforderungen internationaler Besteuerung.- 3.1.3 Zum Problem der Arbitragewahl.- 3.1.4 Vorlufige Bemerkungen zum Konzept der Pareto-Effizienz.- 3.1.5 Die Laissez-faire Allokation und ihre Eigenschaften.- 3.2 Finanzierungsstruktur und Besteuerung.- 3.2.1 Die Irrelevanz der Steuersatzhhe fr die Kapitalstruktur.- 3.2.1.1 Der Fall des Kapitalexportlandes.- 3.2.1.2 Der Fall des Kapitalimportlandes.- 3.2.2 Steuerdiskriminierung der Eigenfinanzierung.- 3.2.3 Implikationen fr den Steuerwettbewerb.- 3.3 Kapitalallokation und Besteuerung.- 3.3.1 Zum Problem der intertemporalen Effizienz.- 3.3.2 Internationale Allokationseffizienz.- 3.3.2.1 Der Einflu der nationalen Steuersysteme.- 3.3.2.2 Der Einflu internationaler Besteuerungsverfahren.- 3.3.2.3 Der Einflu der “Gewerbesteuern”.- 3.3.2.4 Der Einflu der Finanzierungsrestriktion.- 3.3.3 Fazit und Entlastung fr den Steuerwettbewerb.- 4: Internationaler Kapitalsteuerwettbewerb: Eine allgemeine Beschreibung.- 4.1 Allgemeine Spielstruktur.- 4.2 Przisierung der Zielfunktionen.- 4.2.1 Die nationalen Steueraufkommen.- 4.2.1.1 Das Steueraufkommen eines Kapitalimportlandes.- 4.2.1.2 Das Steueraufkommen eines Kapitalexportlandes.- 4.2.2 Die Sozialprodukte.- 4.3 Lsungskonzepte.- 4.3.1 Nash-Gleichgewicht.- 4.3.2 Das Stackelberg-Gleichgewicht.- 4.3.3 Kooperative Lsung und Pareto-Effizienz.- 4.3.3.1 Allgemeine Beschreibung.- 4.3.3.2 Starke Effizienz bei Wohlfahrtsmaximierung: Die First-Best-Lsung.- 4.4 Zur weiteren Vorgehensweise.- 5: Wettbewerb mit Kapitalstocksteuern: Der einfachste Fall.- 5.1 Motivation und Grundstzliches.- 5.2 Aufkommensmaximierender Steuerwettbewerb.- 5.2.1 Die Eigenschaften der nationalen Steueraufkommen.- 5.2.2 Technische berlegungen: Existenz und Eindeutigkeit von Nash-Gleichgewichten.- 5.2.3 Der Einflu der Kapitalmarktstruktur auf das Nash-Gleichgewicht.- 5.2.4 Effizienzeigenschaften des Nash-Gleichgewichts.- 5.2.5 Die Stackelberg-Lsung.- 5.3 Wohlfahrtsmaximierender Steuerwettbewerb.- 5.4 Zum Steuerwettbewerb mit der Reingewinnsteuer.- 5.5 Zusammenfassung der Ergebnisse.- 6: Steuerwettbewerb bei alternativen Verfahren grenzberschreitender Besteuerung.- 6.1 Motivation und Grundstzliches.- 6.2 Aufkommensmaximierender Steuerwettbewerb.- 6.2.1 Die Steueraufkommen.- 6.2.2 Die Reaktionsabbildungen des Kapitalimportlandes B.- 6.2.3 Die Reaktionsabbildungen des Kapitalexportlandes A.- 6.2.4 Nash-Gleichgewichte im Steuerwettbewerb.- 6.2.5 Effizienzeigenschaften der Nash-Gleichgewichte.- 6.3 Wohlfahrtsmaximierender Steuerwettbewerb.- 6.3.1 Die Reaktionsfunktion des Kapitalexportlandes A.- 6.3.2 Die (Ir-)Relevanz des Besteuerungsverfahrens.- 6.3.3 Effizienzaussagen und Stackelberg-Lsung.- 6.4 Zusammenfassung und Schlufolgerungen.- 7: Steuerwettbewerb und Finanzierungsverhalten unter dem Wohnsitzlandprinzip.- 7.1 Motivation und Grundstzliches.- 7.2 Steuerwettbewerb bei Aufkommensmaximierung.- 7.2.1 Allgemeines.- 7.2.2 Existenz, Lage und Art von Nash-Gleichgewichten.- 7.2.3 Ein numerisches Beispiel.- 7.2.4 Effizienzeigenschaften von Nash-Gleichgewichten.- 7.3 Wohlfahrtsmaximierender Steuerwettbewerb.- 7.4 Zusammenfassung und Schlufolgerungen.- 8: Nationale Einkommensteuersysteme im Wettbewerb.- 8.1 Motivation und Grundstzliches.- 8.2 Aufkommensmaximierender Steuerwettbewerb.- 8.2.1 Die Steueraufkommen und ihre Eigenschaften.- 8.2.2 Charakterisierung von Nash-Gleichgewichten.- 8.2.3 Aufkommensmaximierender Steuerwettbewerb mit Systemen des Typs (S1).- 8.3 Wohlfahrtsmaximierender Steuerwettbewerb.- 8.4 Zusammenfassung und Schlufolgerungen.- Schlubetrachtung.
