Description
Dieses Buch zeigt neue Wege zur Ausgestaltung der Einkommens- und Unternehmensbesteuerung auf. Die konomischen Konsequenzen der vorgeschlagenen Konzepte werden anhand von Simulationsrechnungen fr die Bundesrepublik Deutschland dargestellt. Untersuchungsgegenstand ist hierbei zum einen die von dem Klner Steuerrechtler Joachim Lang im Auftrag des Bundesfinanzministeriums erstellten “Entwurf eines Steuergesetzbuchs” vorgeschlagene investitionsfreundliche Einkommensteuer. Zum anderen werden die Konsequenzen der Abschaffung der Gewerbe- und Krperschaftsteuer aufgezeigt. Die diskutierten Konzepte zur Reform des deutschen Steuersystems stellen auch eine Vorlage fr die Staaten auf dem Weg zur Marktwirtschaft dar. I Konsumbasierte Steuersysteme.- 1. Kapitel: Konsumbasierte Neugestaltung der Einkommensbesteuerung.- 1.1 Historische Betrachtung.- 1.2 Konsumbasierte Steuerreformvorschlge auf der Haushaltsebene.- 1.2.1 Sparbereinigte Einkommensteuer.- 1.2.2 Zinsbereinigte Einkommensteuer.- 1.3 Konsumbasierte Steuerreformvorschlge auf der Unternehmensebene.- 1.3.1 Cash-flow-Steuern.- 1.3.2 Mischsystem von Sinn.- 1.3.3 Zinsbereinigte Gewinnsteuer.- 1.4 Konsumbasierte Gesamtsteuersysteme.- 1.5 Vorschlag eines marktorientierten Konzepts zur Neugestaltung der Einkommensbesteuerung.- II Ein empirisches allgemeines Gleichgewichtsmodell.- 2. Kapitel: Modell und Ablauf der Analyse im berblick.- 2.1 Grundlegende Charakteristika des empirischen allgemeinen Gleichgewichtsmodells.- 2.2 Der Arbeitsablauf der empirischen allgemeinen Gleichgewichtsanalyse.- 2.3 Strken und Schwchen von empirischen allgemeinen Gleichgewichtsanalysen.- 3. Kapitel: Modellstruktur.- 3.1 Das “statische” Teilmodell.- 3.1.1 Das Submodell fr FRG.- 3.1.1.1 Primrer Unternehmenssektor.- 3.1.1.2 Sekundrer Unternehmenssektor.- 3.1.1.3 Haushaltssektor.- 3.1.1.4 Staatssektor.- 3.1.2 Das Submodell fr ROW.- 3.1.3 Statisches allgemeines Gleichgewicht.- 3.2 Das “dynamische” Modell.- 4. Kapitel: Empirische Datenbasis.- 4.1 Die Datenbasis fr FRG.- 4.1.1 Vorleistungsmatrizen fr FRG.- 4.1.2 Primrinputmatrix fr FRG.- 4.1.3 Endnachfragematrizen fr FRG.- 4.1.4 Transformationsmatrix zwischen Produzenten-und Konsumgtern fr FRG.- 4.1.5 Disaggregation des Haushaltssektors.- 4.1.5.1 Disaggregation des privaten Konsums der Haushalte in FRG.- 4.1.5.2 Struktur des privaten Verbrauchs und der Ersparnisse der Haushalte in FRG.- 4.1.5.3 Disaggregation des verfgbaren Einkommens der Haushalte in FRG.- 4.1.6 Modellierung der Steuern in FRG.- 4.1.7 Konsolidierte Budgets der Wirtschaftssubjekte in FRG.- 4.2 Die Datenbasis fr ROW.- 4.2.1 Primrinputmatrix fr ROW.- 4.2.2 Vorleistungsmatrizen fr ROW.- 4.2.3 Endnachfiragematrizen fr ROW.- 4.2.4 Transformationsmatrix zwischen Produzenten-und Konsumgtern fr ROW.- 4.2.5 Modellierung der Steuern in ROW.- 4.2.6 Konsolidierte Budgets der Wirtschaftssubjekte in ROW.- 5. Kapitel: Kalibration.- 5.1 Die Kalibration des “statischen” Teilmodells.- 5.1.1 Kalibration des Submodells fr FRG.- 5.1.1.1 Primrer Unternehmenssektor.- 5.1.1.2 Sekundrer Unternehmenssektor.- 5.1.1.3 Haushaltssektor.- 5.1.1.4 Staatssektor.- 5.1.2 Kabraon des Submodells fr ROW.- 5.1.2.1 Primrer Unternehmenssektor.- 5.1.2.2 Sekundrer Unternehmenssektor.- 5.1.2.3 Haushaltssektor.- 5.1.2.4 Staatssektor.- 5.2 Die Kalibration des “dynamischen” Modells.- III Die Besteuerung von Ersparnissen und Kapitaleinkommen.- 6. Kapitel: Steuerliche Behandlung von Ersparnissen und Kapitaleinkommen privater Haushalte im Rahmen des gegenwrtigen Einkommensteuersystems.- 6.1 Vermgensbildung, -bestnde und -einkommen der privaten Haushalte.- 6.1.1 Vermgensbildung der privaten Haushalte.- 6.1.2 Vermgensbestnde der privaten Haushalte.- 6.1.3 Vermgenseinkommen der privaten Haushalte.- 6.2 Steuerliche Behandlung von Vermgensbildung und -einkommen der privaten Haushalte im Rahmen der deutschen Einkommensteuer und modellmige Umsetzung.- 6.2.1 Steuerliche Behandlung der Ersparnisse der privaten Haushalte.- 6.2.2 Steuerliche Behandlung von Kapitaleinkommen der privaten Haushalte.- IV Simulationsrechnungen.- 7. Kapitel: Einfhrung einer sparbereinigten Einkommensteuer.- 7.1 Finanzierung ber multiplikative Anpassung der Einkommensteuerstze.- 7.1.1 Wohlfahrtseffekte.- 7.1.2 Wirkungen auf die Entscheidung zwischen heutigem und zuknftigem Konsum der Haushalte im Rahmen der Partialanalyse.- 7.1.3 First-Round-Effekte.- 7.1.4 Vernderung der zentralen Modellvariablen.- 7.1.5 Wirkungen auf die Entscheidung zwischen heutigem und zuknftigem Konsum der Haushalte im Rahmen der Totalanalyse.- 7.1.6 Wirkungen auf die Ersparnisbildung der Haushalte.- 7.1.7 Wirkungen auf die Konsum-/Freizeitentscheidung der Haushalte.- 7.1.8 Wirkungen auf den Kapital-/Arbeitseinsatz und Outputeffekte im primren Unternehmenssektor.- 7.1.9 Auenhandelseffekte.- 7.2 Finanzierung ber additive Anpassung der Einkommensteuerstze.- 7.3 Finanzierung ber Anpassung der Transferausgaben, der Mehrweitsteuerstze und der Staatsausgaben.- 7.4 Simulationsergebnisse der Einfhrung einer S-ESt im berblick.- 7.5 Exkurs: Wirkungen bei internationaler Immobilitt des Faktors Kapital.- 7.5.1 Wohlfahrtseffekte.- 7.5.2 Vernderung der zentralen Modellvariablen.- 7.5.3 Auenhandelseffekte.- 8. Kapitel: Abschaffung der Gewinnsteuern.- 8.1 Finanzierung ber multiplikative Anpassung der Einkommensteuerstze.- 8.1.1 First-Round-Effekte.- 8.1.2 Wirkungen auf den Kapital/Arbeitseinsatz und Outputeffekte im primren Unternehmenssektor.- 8.1.3 Wohlfahrtseffekte.- 8.1.4 Wirkungen auf die Entscheidung zwischen heutigem und zuknftigem Konsum der Haushalte.- 8.1.5 Wirkungen auf die Ersparnisbildung der Haushalte.- 8.1.6 Wirkungen auf die Freizeit-/Konsumentscheidung der Haushalte.- 8.1.7 Auenhandelseffekte.- 8.2 Verschiedene Finanzierungsarten.- 8.3 Simulationsergebnisse der Abschaffung der Gewinnsteuern im berblick.- 8.4 EXKURS: Verschiedene Gewinnsteuerverteilungssituationen.- 8.4.1 Wirkungen auf den Kapital-/Arbeitseinsatz und Outputeffekte im primren Unternehmenssektor.- 8.4.2 Wohlfahrtseffekte.- 8.4.3 Auenhandelseffekte.- 8.4.4 Simulationsergebnisse der Abschaffung der Gewinnsteuern bei verschiedenen Gewinnsteuerverteilungssituationen im berblick.- 9. Kapitel: Einfhrung einer reinen Konsumsteuer.- 9.1 Finanzierung ber multiplikative Anpassung der Einkommensteuerstze.- 9.1.1 Wohlfahrtseffekte.- 9.1.2 Wirkungen auf die Entscheidung zwischen heutigem und zuknftigem Konsum der Haushalte.- 9.1.3 Wirkungen auf die Ersparnisbildung der Haushalte.- 9.1:4 Wirkungen auf die Freizeit-/Konsumentscheidung der Haushalte.- 9.1.5 Vernderung der zentralen Modellvariablen.- 9.1.6 Wirkungen auf den Kapital-/Arbeitseinsatz und Outputeffekte im primren Unternehmenssektor.- 9.1.7 Auenhandelseffekte.- 9.2 Finanzierung ber additive Anpassung der Einkommensteuerstze.- 9.3 Finanzierung ber Anpassung der Transferzahlungen, der Mehrwertsteuerstze und der Staatsausgaben.- 9.4 Simulationsergebnisse der Einfhrung einer reinen Konsumsteuer im berblick.- Schlubetrachtung.- Anhnge.- Anhang A: Modellierung des gegenwrtigen Einkommen-Steuersystems und der S-ESt.- A-1 Modellierung der Steuerbefreiungen von Ersparnissen und Kapitaleinkommen.- A-2 Modellierung des gegenwrtigen Einkommensteuersystems (Referenzsequenz).- A-3 Modellierung der S-ESt.- Anhang B: Wohlfahrtsmae.- B-1 Periodische Wohlfahrtsmae.- B-2 Kumulierte Wohlfahrtsmae.- B-3 Dynamische Wohlfahrtsmae.- Anhang C: Sensitivittsanalyse.- Anhang D: BWS und BBP der Lnder von ROW.- Literaturverzeichms.
